簽訂合同時，建議加上這句話：“本合同生效起，如任何一方違約，守約方為維護權(quán)益向違約方追償?shù)穆蓭熧M、公證費、鑒定費、保全費和訴訟費等一切費用由違約方承擔(dān)。”

這句話可以有效降低對方違約所造成的經(jīng)濟損失，但同時，本公司若違約，也需要承擔(dān)相關(guān)的費用。

案例1

A公司計劃請外部專家來公司進行財務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)費用5萬元，另外專家往返的機票4000元也需要由公司承擔(dān)。

按照規(guī)定，公司外部人員機票費用不允許抵扣進項稅。合同這樣簽訂對公司更有利：規(guī)定培訓(xùn)費合計54000元，往返機票由專家承擔(dān)。這樣公司取得的54000元的專票都可以抵扣進項稅。

案例2

B公司經(jīng)常有一些辦公設(shè)備需要維修，通常會讓第三方公司來上門維修。在簽訂合同時，如果簽的是維修合同，則適用的稅率是13%。如果簽訂日常維護合同，則適用稅率是6%。

維修和維護的差異在于，維修是指，設(shè)備壞了不能正常使用后進行維修使得功能得到恢復(fù)，一般是比較大的故障；維護是指減少故障的產(chǎn)生，保證它在需要的時候得到正確的使用。

在簽訂合同時，選擇日常維護，將小的維修都歸入到維護中，開具6%的發(fā)票，單獨約定大的維修另外支付費用，開具13%的發(fā)票，這樣對雙方都更有利。

案例3

C公司在提供產(chǎn)品銷售的同時還提供職業(yè)技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)，年收入1000萬元。公司在簽訂銷售合同時，若約定技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)免費，則收入全部按照13%繳納增值稅。

改變銷售合同，分別約定銷售產(chǎn)品的價格和培訓(xùn)服務(wù)的價格，假設(shè)職業(yè)技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)年收入200萬元，可以選擇簡易計稅，適用稅率3%，則有200萬的收入從13%降為3%，減少增值稅20萬元。

注：職業(yè)技術(shù)的培訓(xùn)不需要教育部門或者勞動部門的前置行政許可。

通過以上案例可以發(fā)現(xiàn)，在簽訂合同時，多思考多變通，就能達到節(jié)稅的目的。實務(wù)中有很多業(yè)務(wù)都可進行籌劃，我們歸納了可進行增值稅稅收籌劃的7種業(yè)務(wù)以供參考。

其實大多數(shù)合同的簽訂都有一些共同事項，一定要注意對這些事項的明確，否則后期會產(chǎn)生不必要的爭議，還可能會給企業(yè)造成損失。

1、關(guān)注定金、訂金和押金的區(qū)別。

定金指，當(dāng)事人雙方為了保證債務(wù)的履行，約定由當(dāng)事人方先行支付給對方一定數(shù)額的貨幣作為擔(dān)保，定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過主合同標(biāo)的額的20%。

定金合同要采用書面形式，并在合同中約定交付定金的期限，定金合同從實際交付定金之日生效，債務(wù)人履行債務(wù)后，定金應(yīng)當(dāng)?shù)肿鲀r款或者收回。給付定金的一方不履行約定債務(wù)的，無權(quán)要求返還定金;收受定金的一方不履行約定的債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金。

訂金只是一個習(xí)慣用語，而非法律概念。一般情況下，交付訂金的視作交付預(yù)付款。交付和收受訂金的當(dāng)事人一方不履行合同債務(wù)時，不發(fā)生喪失或者雙倍返還預(yù)付款的后果。

押金，是一方當(dāng)事人將一定費用存放在對方處保證自己的行為不會對對方利益造成損害，如果造成損害的可以以此費用據(jù)實支付或另行賠償。在雙方法律關(guān)系不存在且無其他糾紛后，則押金應(yīng)予以退還。在違約時將會被扣除。

三者區(qū)別的歸納如下：

2、關(guān)注單價是含稅價格還是不含稅價格。

價格是否含稅直接影響到最終支付金額，至關(guān)重要。在目前增值稅稅率不斷下調(diào)的環(huán)境下，建議，銷售一方，如果議價能力較強，簽訂合同最好含稅；購買一方，如果議價能力較強，簽訂合同最好不含稅。

3、關(guān)注發(fā)票類型

發(fā)票的類型會影響到銷售一方對稅收優(yōu)惠的享受，影響到購買一方的抵扣情況，所以在合同中一定要進行明確。

4、關(guān)注價款的結(jié)算方式。

在合同中應(yīng)明確具體的價款結(jié)算方式，是提前預(yù)付，貨到付款，還是分期收款，或者是月結(jié)等，盡量避免不確定的字眼。

5、關(guān)注金額的大小寫

合同中書寫的金額不要存在只寫阿拉伯?dāng)?shù)字、只寫大寫的數(shù)據(jù)，或大小寫書寫不一致的情形。

6、關(guān)注發(fā)票的開具時間

發(fā)票的開具時間有時會影響到納稅義務(wù)發(fā)生時間，銷售方應(yīng)盡量不提前開具發(fā)票。

所有企業(yè)免征文化事業(yè)建設(shè)費。

優(yōu)惠期限：2021年1月1日至2021年12月31日

政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號