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             1   企業(yè)介紹


                  概  念】:就是上年度所得稅清算的一個(gè)過程。有一個(gè)專門匯算表格,根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定,把該調(diào)整增加的增加,該減少的減少。

                  服務(wù)范圍】:企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。



             2   業(yè)務(wù)流程


                  ① 填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料。納稅人于年度終了后四個(gè)月內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ),自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報(bào)表及其附表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。


                  ② 稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請,并審核所報(bào)送材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報(bào)送的納稅申報(bào)表或代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表后進(jìn)行審核是否正確,審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報(bào)有計(jì)算錯(cuò)誤或有漏項(xiàng),將及時(shí)通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改或限期重新申報(bào),納稅人應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知作出相應(yīng)的修正。經(jīng)審核確認(rèn)無誤后,確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款,或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。


                  ③ 主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤。納稅人于年度終了后四個(gè)月內(nèi)辦理了年度納稅申報(bào)后,如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)出現(xiàn)了錯(cuò)誤,根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定:納稅人辦理年度所得稅申報(bào)后,在匯繳期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報(bào)不實(shí)的,可以填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤,稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。


                  ④ 結(jié)清稅款。納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額,年度終了后4個(gè)月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的,在4月底以前將應(yīng)補(bǔ)繳的稅款繳入國庫;預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的,辦理抵頂或退稅手續(xù)。


                  ⑤ 辦理延期繳納稅款申請。不能按期繳納稅款的,納稅人應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前(一般各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)均規(guī)定應(yīng)當(dāng)在期限屆滿前15日內(nèi)提出,具體請參見各地稅務(wù)局的規(guī)定)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請,并報(bào)送下列材料:申請延期繳納稅款報(bào)告、當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算等。稅務(wù)機(jī)關(guān)將在自收到申請延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定;若不被批準(zhǔn),從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。



             3   辦理所需資料



                 ① 營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件;
                  ② 年度總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證;
                  ③ 本年度納稅申報(bào)表;
                  ④ 驗(yàn)資報(bào)告;
                  ⑤ 以前年度中介機(jī)構(gòu)所作的納稅鑒定報(bào)告復(fù)印件;
                  ⑥ 存貨盤點(diǎn)表、銀行對帳單、余額調(diào)節(jié)表;
                  ⑦ 下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單;
                  ⑧ 資產(chǎn)所有權(quán)的證明的復(fù)印件;
                  ⑨ 有關(guān)享受稅務(wù)優(yōu)惠政策的復(fù)印件;
                  ⑩ 企業(yè)基本情況表。




             4   辦理?xiàng)l件


                  從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營),或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)。



             5   辦理成功可獲得


                  匯算清繳報(bào)告。



            [ 匯算清繳報(bào)告樣板 ]

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            驗(yàn)資報(bào)告

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