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稅負率是什么？
怎么算？今年企業(yè)的稅負率是否合理？增值稅稅負什么情況下，企業(yè)會被約談？哪些“預(yù)警指標”你一定要知道！企業(yè)稅負過低，該如何應(yīng)對？
NO.1
稅負率是什么
怎么算
所謂稅負率，是指實際計繳的稅款占相對應(yīng)的應(yīng)稅銷售收入的比例。在實務(wù)中，稅負率也是根據(jù)各行各業(yè)的不同所定的正常指標。
稅負可以單指增值稅稅負、所得稅稅負。其他稅種沒有稅負，這說法！
稅負率是指企業(yè)在某個時期內(nèi)的稅收負擔的程度，一般以稅收占收入的比重來進行衡量。相關(guān)計算如下：
01
.增值稅
稅負率=應(yīng)交增值稅稅額/不含稅銷售收入*100%
02
.企業(yè)所得稅
稅負率=應(yīng)交增值稅稅額/不含稅銷售收入*100%
舉個例子，加深對增值稅稅負的計算。
【案例】一家生產(chǎn)掃地機器人的企業(yè)，如果掃地機的不含稅銷售價格為6000元/臺，生產(chǎn)掃地機器人不含稅的進項金額為3000元/臺。如果公司采用2種不同經(jīng)營模式，一種是一家公司產(chǎn)銷結(jié)合；一種是生產(chǎn)和銷售分立。那么增值稅稅負會有什么區(qū)別？
方式一
應(yīng)交增值稅=(6000-3000)*13%=390元，稅負為6.5%
方式二
假設(shè)生產(chǎn)企業(yè)以4000元/臺不含稅銷售價格銷售給銷售公司，銷售公司以6000元/臺不含稅銷售價格給客戶，則
① 生產(chǎn)企業(yè)
應(yīng)交增值稅=(4000-3000)*13%=130元，稅負為3.25%
② 銷售公司
應(yīng)交增值稅=(6000-4000)*13%=260元，稅負為4.33%
可見，分析企業(yè)稅負率合理性必須考慮企業(yè)的經(jīng)營特征，相同行業(yè)、相同產(chǎn)品的企業(yè)，由于生產(chǎn)經(jīng)營模式方式不同，稅負率會有比較大的差異。
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增值稅稅負什么情況下
企業(yè)會被約談？
增值稅實際稅負，也稱預(yù)警稅負。一般理解為稅務(wù)局要求達到最低限額，偏低或長期低于標準，長期零負申報、長期虧損、其他異常信息又沒有正常理由的，離稅務(wù)稽查不遠了。
具體如下：
1.企業(yè)稅負變動異常或稅負率遠遠低于高于行業(yè)水平
2.企業(yè)非正常申報，如沒及時報送，不按時報稅，報稅不完整等
3.企業(yè)發(fā)票大增量、短期大量領(lǐng)票的等相關(guān)發(fā)票出現(xiàn)異?，F(xiàn)象
4.企業(yè)的員工和經(jīng)營場地跟收入不一致
5.員工工資長期在沒超過5000元
6.印花稅、房產(chǎn)稅長期為0
7.成本和毛利率等指標明顯不合理，或企業(yè)長期虧損卻一直不倒閉等現(xiàn)象。
以上，只是常見的一些原因企業(yè)會被稅局約談，但未談及的原因還有很多。
關(guān)于實際稅負，主要把握一下3點：
1.行業(yè)不同稅負不同
2.地方不同稅負不同
3.年度不一定相同
稅局如何監(jiān)督企業(yè)納稅情況？
因為企業(yè)是實行購進抵扣納稅的，也就是企業(yè)有多少進項就可以抵減多少進項，它不是與企業(yè)的產(chǎn)品一一對應(yīng)的，所以為了避免企業(yè)人為的操縱抵扣金額，稅局會根據(jù)各行各業(yè)地區(qū)指定一個標準稅負，也就是企業(yè)可以抵扣的下限。
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哪些“預(yù)警指標”
你一定要知道
預(yù)警指標，具體哪些情形呢？具體如下，你一定要知道！
1.開專票銷售額占比接近100%(不開票部分未申報)；
2.特殊銷售，分期收款發(fā)出商品、以舊換新、農(nóng)產(chǎn)品收購過高接近100%；
3.企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)情況與銷售收入稅負同比變動。
4.往來異常：企業(yè)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等往來戶的金額是否與企業(yè)的銷售收入/成本對比異常、為開票收入走公賬100%確認收入
5.預(yù)售賬款占銷售收入比重過高
6.利潤表、增值稅申報表、所得稅申報表收入不一致
7.企業(yè)的期末存貨與增值稅留抵稅額是否匹配
8.企業(yè)的進項稅額變動率是否大大高于銷項稅額變動率
9.企業(yè)視同銷售(代銷、自產(chǎn)、委托加工貨物)
10.水電反推
NO.4
企業(yè)稅負過低
該如何應(yīng)對
金稅期大數(shù)據(jù)監(jiān)控下，稅局監(jiān)管也越來越嚴格。面對企業(yè)透明化，企業(yè)何時自查？怎么自查？企業(yè)和會計又怎么做？
01
企業(yè)何時自查？
每月申報之前，從業(yè)務(wù)真實、完整、準確的角度進行自查，當關(guān)鍵指標出現(xiàn)異常時，對異常原因及時自我檢查，調(diào)整；定期(比如一年)計算相關(guān)指標，進行自查，分析。
02
企業(yè)怎么自查？
可以分兩個角度來自查，一是和自己往期比，比如2021年和2020年比較變化情況；另種是和自己同行比，通過比較，分析稅負差距的原因。
03
企業(yè)該這么做？
1.接到稅局預(yù)警通知后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)，應(yīng)該準備整理詳細相關(guān)的數(shù)據(jù)資料；
2.分析企業(yè)出現(xiàn)預(yù)警的原因；
3.給出結(jié)合企業(yè)的合理解釋；
4.最終確定解決方案。
5.確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因無關(guān)，應(yīng)出示相關(guān)的證據(jù)證明。
會計該這么做
1.每月報表報送前，財務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實性的原則進行自查；
2.若經(jīng)自查，發(fā)現(xiàn)稅負率偏低的原因是由自身發(fā)生銷售申報收入不及時，或有漏報行為，再或有不應(yīng)抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時進行調(diào)整，補報增值稅。
3.當關(guān)鍵指標出現(xiàn)異常時，對異常原因及時自我檢查，內(nèi)部處理，保證對系統(tǒng)報送的財務(wù)報表遠離指標異常預(yù)警的紅線。
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