稅務(wù)人員伙同他人虛開發(fā)票牟利被判刑

瀏覽量：2290 類型：行業(yè)資訊日期：2022-02-09 14:50:26 分享：

增值稅專用發(fā)票電子化試點(diǎn)的機(jī)會，在不法分子眼里，成了牟利的“良機(jī)”。近日，經(jīng)河北省趙縣檢察院提起公訴，法院以虛開增值稅專用發(fā)票罪分別判處被告人駱某（女）、孫某有期徒刑三年，緩刑三年六個(gè)月，各并處罰金7萬元。

稅務(wù)人員與他人合伙開辦空殼公司

2020年10月，國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局決定在石家莊市開展增值稅專用發(fā)票電子化試點(diǎn)工作。電子專票屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票相同。

正是看準(zhǔn)了石家莊市開展增值稅專用發(fā)票電子化試點(diǎn)的機(jī)會，家住保定市曲陽縣的孫某來到石家莊市找到駱某，合謀注冊一家空殼公司虛開電子專票獲利。

駱某案發(fā)前曾是石家莊市某區(qū)稅務(wù)局一名工作人員。2020年11月，孫某開始與駱某謀劃通過開辦空殼公司虛開增值稅專用發(fā)票牟利，由孫某負(fù)責(zé)聯(lián)系公司相關(guān)業(yè)務(wù)，張某（在逃）負(fù)責(zé)聯(lián)系上下游客戶業(yè)務(wù)，駱某負(fù)責(zé)安排稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部工作，并約定獲利后與駱某分成。

2020年12月，孫某按照事先計(jì)劃在駱某業(yè)務(wù)管轄區(qū)域內(nèi)，注冊成立石家莊某建材公司。在沒有真實(shí)交易的情況下，當(dāng)月22日至23日，孫某等人為下游3家公司虛開增值稅電子專用發(fā)票44份，合計(jì)稅額52萬余元，非法收入28萬余元；當(dāng)月24日至25日，通過上游某公司為石家莊某建材公司虛開增值稅電子專用發(fā)票42份，合計(jì)稅額51萬余元，上述稅額共計(jì)103萬余元未抵扣稅款。事后，駱某向?qū)O某索要非法獲利5萬元。

隨后，稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)異常，便立即采取措施，控制該公司上述進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不得抵扣，并將該公司定為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”進(jìn)行限制。今年1月5日，稅務(wù)部門將相關(guān)線索移送公安機(jī)關(guān)。隨后，孫某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪被批準(zhǔn)逮捕。今年3月，駱某因涉嫌同一罪名被石家莊市檢察院批準(zhǔn)逮捕。6月15日，石家莊市檢察院指定趙縣檢察院辦理此案。

3段錄音聲紋鑒定成為關(guān)鍵證據(jù)

“孫某屬于犯意的提起和具體實(shí)施者，駱某始終知情、積極參與并利用其職務(wù)便利出謀劃策、提供保護(hù)，根據(jù)二人地位、作用均應(yīng)認(rèn)定為主犯?！鞭k案檢察官介紹，孫某到案后，如實(shí)供述自己的罪行，在偵查、審查逮捕、審查起訴階段均自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，并主動退賠部分違法所得5萬元。

駱某卻始終拒不認(rèn)罪?！澳闶欠裰朗仪f某建材公司？”“我知道，我是在國家稅務(wù)總局下發(fā)核查任務(wù)后才知道這家企業(yè)的。”面對辦案檢察官提訊，駱某仍然不承認(rèn)認(rèn)識孫某并與其共謀開辦空殼公司虛開增值稅專用發(fā)票牟利一事。

由于該案社會影響大、涉及范圍廣、案情重大復(fù)雜，河北省檢察院高度重視，先后兩次召開案件調(diào)度會，要求石家莊市檢察院、趙縣檢察院抽調(diào)骨干辦案力量提前介入，引導(dǎo)公安機(jī)關(guān)固定強(qiáng)化證據(jù)，并派員全程跟蹤、督導(dǎo)案件辦理進(jìn)展情況。趙縣檢察院成立了辦案組，制定補(bǔ)充偵查提綱，積極引導(dǎo)公安機(jī)關(guān)調(diào)查取證。

隨后，辦案檢察官引導(dǎo)公安機(jī)關(guān)對孫某手機(jī)及U盤中提取的49段錄音文件逐個(gè)甄別篩選，整理出文字資料5萬余字。為確保證據(jù)客觀性、關(guān)聯(lián)性和合法性，檢察機(jī)關(guān)建議公安機(jī)關(guān)對其中3段涉及內(nèi)容較為全面的錄音文件進(jìn)行聲紋鑒定。經(jīng)鑒定，檢材中的女性通話人就是樣本中的駱某。開辦什么性質(zhì)公司？在哪開辦？如何逃避監(jiān)管？錄音中詳細(xì)記錄了駱某、孫某的謀劃過程。

從拒不配合到認(rèn)罪退贓

錄音鑒定的證據(jù)直接證明了駱某與孫某涉嫌虛開增值稅電子專用發(fā)票的犯罪事實(shí)，也成為攻破駱某心理防線的關(guān)鍵證據(jù)。

在環(huán)環(huán)相扣的證據(jù)鏈條面前，經(jīng)過辦案檢察官耐心細(xì)致地釋法說理，駱某對自己的犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱并認(rèn)罪認(rèn)罰，積極退賠部分違法所得5萬元。今年7月13日，在辯護(hù)律師的見證下，駱某自愿簽署了認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書。

根據(jù)駱某供述，趙縣檢察院辦案組又多次到案發(fā)地自行補(bǔ)充偵查，準(zhǔn)確查明了增值稅電子專用發(fā)票虛開過程中稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)票、辦理增量等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的具體規(guī)定以及駱某作為稅管員的工作范圍、職責(zé)作用等專業(yè)性較強(qiáng)的問題。在進(jìn)一步補(bǔ)強(qiáng)了證據(jù)鏈條后，趙縣檢察院對駱某、孫某提起公訴。

近日，法院開庭審理此案，二被告人當(dāng)庭認(rèn)罪悔罪。法院采納了檢察機(jī)關(guān)的指控意見和量刑建議，當(dāng)庭作出上述判決。

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