虛開發(fā)票近6.5億元！注冊公司不事經(jīng)營卻開出巨額發(fā)票
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類型：行業(yè)資訊
日期：2022-02-09 14:51:07
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近日記者從長沙市雨花區(qū)人民檢察院獲悉，由該院提起公訴的“金某等虛開增值稅專用發(fā)票罪”一案二審判決正式生效，長沙市中級人民法院裁定“駁回上訴、維持原判”。據(jù)了解，該犯罪團(tuán)伙以修改公司稅控盤庫存量的方式暴力虛開增值稅專用發(fā)票，共虛開增值稅專用發(fā)票6.44億元，直接造成國家稅款損失4653.71萬元。東窗事發(fā)：大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)犯罪線索2019年6月，長沙市雨花區(qū)稅務(wù)局通過稅收征管系統(tǒng)進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)多個團(tuán)伙大量注冊空殼公司，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，其中長沙市煒度商貿(mào)有限公司有重大犯罪嫌疑。核查發(fā)現(xiàn)，該公司于2019年6月當(dāng)月獲得價稅合計168498281.35元的增值稅專用發(fā)票，于2019年8月期間開出增值稅專用發(fā)票價稅合計188042755.27元，且獲得的增值稅專用進(jìn)項發(fā)票的貨物名稱多數(shù)為有機(jī)化學(xué)原料和石油混合二甲苯，而所開出的增值稅發(fā)票多數(shù)為燃料油，而燃料油是消費(fèi)稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，即實際申報發(fā)票和稅務(wù)系統(tǒng)認(rèn)證發(fā)票是不匹配的。稅務(wù)機(jī)關(guān)初步判斷該公司涉嫌暴力虛開增值稅發(fā)票犯罪，并將該線索移送公安機(jī)關(guān)立案偵查。至此，以路某豐（在逃）為首的虛開增值稅專用發(fā)票犯罪團(tuán)伙東窗事發(fā)。瞞天過海：注冊公司不事經(jīng)營卻開出巨額發(fā)票2019年2月至2020年初，路某豐（在逃）共指使同案犯張某夫等人，各自負(fù)責(zé)在湖南長沙、河北趙縣、四川宜賓三地成立四家公司，辦理好開辦公司所需的工商、稅務(wù)等手續(xù)，用于虛開增值稅專用發(fā)票，并且約定各自的利潤分成。自始至終四家公司未實際經(jīng)營燃料油等業(yè)務(wù)，實際上不過是“空殼公司”，注冊均采取委托他人代辦的方式，法人代表多為社會閑散人員，所涉公司的多個賬戶間縱橫交錯，覆蓋國內(nèi)多省市。2019年6月至2020年6月案發(fā)，四家公司共虛開增值稅專用發(fā)票683張、累計金額達(dá)到6.44億元、8名被告非法獲利917萬元。張某本是一名IT技術(shù)能力突出的程序員。2019年3月，一個天津的老朋友“剛哥”請幫他破解個程序，隨后一起去深圳見了力哥，到了才發(fā)現(xiàn)是要破解企業(yè)稅收開票軟件，張某雖然心里害怕，但還是在100萬報酬的誘惑下，狠下心接了這個活。返回河南后，在一位同行朋友的幫助下，兩人“苦心鉆研”半個月，終于繞過后臺服務(wù)器順利改寫進(jìn)項庫存，以此突破增值稅發(fā)票限額。隨后，張某將破解的開票軟件、使用說明等打包發(fā)給力哥，100萬的巨額報酬也順利到手。兩個月后，隨著稅務(wù)開票軟件系統(tǒng)升級，原有的破解軟件失效了，面對新的挑戰(zhàn)，兩人“毫不氣餒”，耗時兩個月再次成功破解稅控軟件。據(jù)統(tǒng)計，截至案發(fā)四家公司利用該破解軟件前后“暴力虛開”發(fā)票達(dá)6億余元，出售給有關(guān)企業(yè)用于騙取出口退稅、抵扣稅款等，直接造成國家稅款損失4653.71萬元。雨花區(qū)檢察院審查認(rèn)為，犯罪嫌疑人金某等人，在沒有真實業(yè)務(wù)的情況下，協(xié)助他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。起訴階段，承辦檢察官就該案提出精準(zhǔn)量刑，審判機(jī)關(guān)最終對8名被告作出有罪判決，其中宋某娟等5人上訴后，二審法院判決維持原判。近年來，虛開違法活動呈現(xiàn)出專業(yè)化、智能化、信息網(wǎng)絡(luò)化等特點，但畢竟“假的真不了”，虛開發(fā)票不管手法再隱蔽、業(yè)務(wù)再偽裝，其貨物流、資金流和票據(jù)流都不可能做到“天衣無縫”。該案的成功辦理，沉重打擊了虛開違法分子的囂張氣焰，遏制了涉稅犯罪的高發(fā)態(tài)勢，有力維護(hù)了正常的稅收秩序和市場經(jīng)濟(jì)秩序。開票事小，涉稅事大。通過增值稅發(fā)票，企業(yè)上下游交易環(huán)節(jié)均在稅務(wù)局監(jiān)控之中，一個環(huán)節(jié)出錯，所有抵扣鏈條都將受影響，如果資金流、貨物流、發(fā)票流不一致，被大數(shù)據(jù)比對出來也是分分鐘的事情。根據(jù)《納稅信用管理辦法》規(guī)定，對虛開增值稅發(fā)票行為，經(jīng)判決構(gòu)成犯罪的或者是未構(gòu)成犯罪的，偷稅在10萬元以上且占各種應(yīng)納稅額總額的10%以上，直接將納稅信用登記評定為D級。被評為D級的納稅人，稅務(wù)管理會進(jìn)一步加強(qiáng)措施。如果是用虛開增值稅發(fā)票騙取出口退稅的，用于抵扣稅款發(fā)票的。虛開的金額為40萬元以上或者是虛開發(fā)票達(dá)到100張，將會被列入稅后黑名單，涉稅的企業(yè)和當(dāng)事人將會收到稅務(wù)部門或者其他部門的聯(lián)合懲戒。檢察官提醒：一定要嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票管理規(guī)范，切勿心存僥幸，否則輕者給予行政處罰，重者直接移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，最高可判處無期徒刑。
